核心提示

　　这起多个环节密切配合，犯罪嫌疑人反侦查经验丰富，涉案金额高达16个亿的特大虚开增值税专用发票案，在全国也实属罕见。面对厚厚的23本、沉甸甸的近5000页的卷宗材料，办案检察官用专业和经验最终让犯罪嫌疑人认罪。

　　办案人：王磊

　　职务：鞍山市人民检察院第二检察部副主任

　　被告人刘某懂、李某蓝通过成立或从他人手中购买的方式，获取18家企业的控制权，在2016年至2022年近6年的时间内，以鞍山地区为源头向全国各地疯狂虚开增值税专用发票，涉案金额高达16个亿，给国家税收造成极其巨大的损失，也引发社会的广泛关注。

　　面对如此重大复杂的特大虚开增值税专用发票案，我认为，首先厘清本案虚开增值税专用发票的来龙去脉，捋清涉案近400家企业与10名被告人的关系是办好该案的关键。我从刘某懂等人实际控制18家运输企业入手,逐一排查，重点走访，但涉案企业遍布全国，分布于辽宁省内近100家和省外近300家，关系错综复杂，若想在4936页的卷宗材料里弄清2016年7月至2023年1月期间虚开增值税专用发票涉案脉络，我只有逐页逐字认真审查卷宗材料，通过一笔笔比对购销合同、税务完税证明、公司账目的审查梳理，原本错综复杂的案件事实逐渐清晰……

　　该案共有10名被告人，共涉及18家运输公司、近百名证人证言，光审查证人证言就是一大难关。被告人几次或多次的供述不相一致，出入很大，有的被告人心存侥幸，拒不认罪，给案件审查带来极大的难度，我静下心来，仔细甄别。因为一旦搞错就会影响案件质量。

　　面对此案犯罪时间长、时间跨度大、案情又特别复杂，10名被告人又交叉作案，多名被告人拒不供认犯罪事实，相关账目资料被转移或销毁，又涉及是否构成单位犯罪，是否符合企业合规等疑难复杂问题，我又深入研读了国家的税收政策，向税务、审计专家请教，为办好案件扫清专业知识障碍。

　　审查此案的另一个棘手问题是查清近400家涉案企业之间是如何进行增值税专用发票沟通的、10名被告人在其中所起到的作用。为了查清这些问题，我对省内外近400家接受增值税专用发票的企业逐一进行了电话询问，对部分企业进行了走访，同时在办案中督促相关企业向税务机关补缴税款，并对企业如何规范增值税专用发票使用进行了法治宣讲……功夫不负有心人，我终于摸清了是谁与他们企业进行的联系，对名字、手机号等一一详细列表，再对本案的10名被告人进行依法讯问，最终形成表格形式，各被告人虚开增值税专用发票的犯罪过程及数额一目了然，为案件成功起诉奠定了坚实的基础，12万字225页的审查报告终于完成，也为开庭审理此案提供了充足详实的证据佐证材料。在法庭上，被告人在确实、充分的证据面前均认罪服法，14名辩护人也认可检察机关的起诉意见，针对其中8名被告人提出的量刑建议全部被法院采纳，指控犯罪全部被法院认定，打击了虚开增值税专用发票犯罪的嚣张气焰。

　　2024年3月25日，鞍山市中级人民法院作出一审判决，判处被告人刘某懂犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产，与前犯虚开增值税专用发票罪判处的有期徒刑一年四个月数罪并罚，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；判处另一名主犯李某蓝犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金人民币40万元；判处其他8名被告人七年九个月至三年有期徒刑。